聊城旅游度假區(qū)代理進(jìn)出口企業(yè)記賬

   一、需要注意：

   1、購進(jìn)出口商品的進(jìn)項,不能抵扣。 (營改增后,支付貨運(yùn)代理國內(nèi)費(fèi)用部分增值稅 發(fā)票能否抵扣?全國各地處理方法不一,最好與當(dāng)?shù)囟惥譁贤ê筇幚?；

   2、征退稅率差與生產(chǎn)企業(yè)一樣,計入主營業(yè)務(wù)成本。

   二、常見帳務(wù)處理:

   1、購進(jìn)商品準(zhǔn)備用于出口

   借：庫存商品

   應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 17%

   貸：應(yīng)付帳款 /銀行存款

   2、根據(jù)購進(jìn)商品對應(yīng)的退稅率,計算出應(yīng)收退稅額和轉(zhuǎn)成本額

   借:其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅—增值稅 供貨發(fā)票不含稅金額 *退稅率

   貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—出口退稅 13%(此筆憑證可以等出口退稅申報審核審批通過后,根據(jù)退稅申報匯總表來做 )

   借:主營業(yè)務(wù)成本

   貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 4%

   3、出口單據(jù)收齊且信息齊全申報成功,稅局審核完畢,退回稅款

   借:銀行存款

   貸:其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅—增值稅